2026年小微企业税收优惠政策汇总

作为一人公司创业者，了解并合理利用税收优惠政策，可以有效降低经营成本。本文汇总2026年适用于小微企业的主要税收优惠政策。

增值税优惠政策

小规模纳税人免税政策

适用对象：月销售额10万元以下（含）的小规模纳税人

优惠内容：

• 月销售额10万元以下，免征增值税
• 季度销售额30万元以下，免征增值税

注意事项：

• 需要开具增值税专用发票的部分不能免税
• 免税销售额按月或按季计算，需在税务登记时选择

小规模纳税人减征政策

适用对象：月销售额超过10万元的小规模纳税人

优惠内容：

• 征收率由3%减按1%征收（2027年12月31日前）
• 适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务等

企业所得税优惠政策

小型微利企业优惠

认定标准（需同时满足）：

• 从事国家非限制和禁止行业
• 年度应纳税所得额不超过300万元
• 从业人数不超过300人
• 资产总额不超过5000万元

优惠内容：

• 年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额
• 按20%的税率缴纳企业所得税
• 实际税负为5%

计算示例：

研发费用加计扣除

适用对象：开展研发活动的企业

优惠内容：

• 实际发生的研发费用，在据实扣除的基础上
• 再按100%加计扣除
• 形成无形资产的，按200%税前摊销

”六税两费”减免政策

适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

优惠内容：可在50%的税额幅度内减征以下税费：

1. 资源税
2. 城市维护建设税
3. 房产税
4. 城镇土地使用税
5. 印花税（不含证券交易印花税）
6. 耕地占用税
7. 教育费附加
8. 地方教育附加

执行期限：2027年12月31日前

社保费用优惠

阶段性降低社保费率

部分地区对小微企业实行：

• 工伤保险费率下调
• 失业保险费率优惠
• 具体政策请咨询当地社保局

就业补贴政策

招用特定人员可享受：

• 社保补贴
• 岗位补贴
• 一次性吸纳就业补贴

如何享受这些优惠？

1. 增值税优惠

一般自动享受，无需额外申请。注意：

• 准确核算销售额
• 按时进行纳税申报
• 保留相关凭证备查

2. 企业所得税优惠

在季度预缴和年度汇算清缴时：

• 系统自动识别是否符合小型微利企业条件
• 自动按优惠税率计算
• 无需备案，但需留存相关资料

3. 其他优惠

• 部分需要在税务局备案
• 部分可在网上税务局自行申请
• 建议咨询当地税务机关或专业会计

注意事项

1. 政策时效性：税收政策会调整，请关注最新规定
2. 合规经营：虚假申报会面临处罚
3. 完善账务：享受优惠需要完整的财务资料支撑
4. 专业咨询：复杂情况建议咨询税务师或会计师

相关资源

• 国家税务总局官网
• 当地税务局12366热线
• 电子税务局在线咨询

税收政策较为复杂，本文仅作参考。建议创业者根据自身情况，咨询专业人士获取个性化建议。