2026年税收政策变化解读：一人公司必知的最新优惠

2026年税收政策概览

2026年，国家继续加大对小微企业的税收支持力度，一人公司可以享受多项优惠政策。

主要政策变化

增值税优惠政策

小规模纳税人政策

免征政策：

条件：月销售额≤10万元（季度≤30万元）
优惠：免征增值税
适用：开具普通发票部分

减征政策：

条件：月销售额>10万元
税率：由3%减按1%征收
适用期：持续到2027年12月31日

政策要点解读

问：超过30万但不超过多少还有优惠？

答：超过30万元的，全额按1%征收
计算示例：
季度销售额40万元
应纳增值税 = 400,000 ÷ 1.01 × 0.01 = 3,960.40元

问：开专票和开普票有什么区别？

开普票：
- 30万以内免税
- 超过按1%

开专票：
- 不论金额多少都按1%或3%计税
- 专票部分不享受免征

一人公司应用建议

建议1：控制开票节奏
- 如接近30万，评估是否需本季度开票
- 合理安排收入确认时间

建议2：区分普票和专票
- 小客户开普票，享受免税
- 大客户要专票时再开

建议3：注意临界点
- 年销售额接近500万时，评估是否转一般纳税人

企业所得税优惠

小微企业标准

要同时满足以下条件：

1. 从事国家非限制和禁止行业
2. 年度应纳税所得额≤300万元
3. 从业人数≤300人
4. 资产总额≤5000万元

一人公司基本都符合小微企业标准。

税率优惠

2026年优惠税率：

应纳税所得额≤100万元：
实际税负 = 2.5%（减按25%计入，再按20%税率）

100万 < 应纳税所得额 ≤ 300万元：
实际税负 = 5%（减按50%计入，再按20%税率）

应纳税所得额 > 300万元：
适用25%税率（不再享受小微优惠）

计算示例

情况1：年利润80万
应纳税额 = 80万 × 2.5% = 2万元

情况2：年利润200万
应纳税额 = 100万 × 2.5% + 100万 × 5% = 2.5 + 5 = 7.5万元

情况3：年利润350万
应纳税额 = 350万 × 25% = 87.5万元
（超过300万，全额按25%）

六税两费减免

政策内容

小规模纳税人、小型微利企业可享受”六税两费”减半征收：

六税：
1. 资源税
2. 城市维护建设税
3. 房产税
4. 城镇土地使用税
5. 印花税（不含证券交易印花税）
6. 耕地占用税

两费：
1. 教育费附加
2. 地方教育附加

减免幅度

减免比例：50%减征
有效期：至2027年12月31日

实际影响

对一人公司最相关的是：

• 城建税：减半征收
• 教育费附加：减半征收
• 印花税：减半征收

印花税优惠

优惠内容

1. 小微企业借款合同：免征
2. 部分技术合同：免征或减征
3. 六税两费范围内：减半征收

常见应税项目

研发费用加计扣除

政策内容

研发费用加计扣除比例：100%

计算方式：
实际发生研发费用100万
加计扣除 = 100万 × 100% = 100万
可税前扣除 = 100万 + 100万 = 200万

一人公司适用性

适用情况：
- 软件开发公司
- 技术服务公司
- 有自主研发活动的企业

认定条件：
- 研发活动需有明确记录
- 费用需单独核算
- 需要留存备查资料

政策申请与享受

自动享受的优惠

无需申请，符合条件即可享受：

□ 增值税小规模纳税人免征政策
□ 增值税1%减征政策
□ 小微企业所得税优惠
□ 六税两费减半

需要备案的优惠

研发费用加计扣除：
- 年度申报时填报
- 保存相关资料备查

其他专项优惠：
- 按政策要求办理备案
- 留存相关证明材料

政策风险提示

不当享受税收优惠的风险

风险1：虚假拆分收入
- 为享受免税拆分到多个公司
- 可能被认定为偷税

风险2：错误适用税率
- 一般纳税人错按小规模申报
- 需补缴税款和滞纳金

风险3：虚增研发费用
- 将非研发费用计入研发
- 可能面临处罚

合规建议

✅ 准确判断纳税人类型
✅ 如实申报销售收入
✅ 规范核算各类费用
✅ 保存相关证明材料
✅ 关注政策更新动态

2026年税务日历

重要时间节点

常见问题解答

Q：小规模可以主动放弃免税吗？ A：可以。如客户需要专票，可以主动开具专票并缴纳增值税。

Q：享受企业所得税优惠需要申请吗？ A：不需要。季度预缴和年度汇算时系统自动判定。

Q：六税两费减半和其他优惠可以叠加吗？ A：可以。先适用其他优惠，再减半征收。

Q：政策什么时候会调整？ A：关注国家税务总局和财政部公告，一般年底会发布次年政策。

相关阅读：

• 小规模vs一般纳税人
• 季度报税操作指南